審計 - 審計方案示例

銷售/銷售退回的審計方案

銷售/銷售退回的審計方案包括對以下內容的審查和檢查：

• 完整的會計系統，從收到客戶的銷售訂單到收到客戶針對生成的銷售發票的付款。

• 適用的間接稅務分錄，如增值稅/商品稅/消費稅和服務稅。

• 庫存估值。

• 貸項通知單的生成和審批。

• 壞賬準備。

• 分期付款、利息要素以及在分期付款銷售的情況下未實現利潤的會計分錄。

採購/採購退回的審計方案

採購/採購退回的審計方案包括對以下內容的審查和檢查：

• 完整的會計系統，從向供應商發出採購訂單到根據採購發票向供應商/債權人付款。

• 按部門檢查材料領料單。

• 領料單和採購訂單的授權。

• 採購單的採購數量和價格與採購訂單的比較。

• 材料入庫記錄與採購單。

• 庫存登記簿的檢查。

• 採購退貨單與採購單的核對。

• 間接稅務分錄對採購成本或進項稅額賬戶、增值稅/商品稅/消費稅和適用服務稅的消費稅賬戶的影響。

現金/銀行的審計方案

現金/銀行的審計方案包括對以下內容的審查和檢查：

• 現金日記賬的過賬和結平。

• 如果維護，則檢查零用現金日記賬。

• 現金收入與現金日記賬的核對。

• 現金支付憑證與相關支援單據的核對。

• 現金支付的授權。

• 支票/匯票收款的會計處理。

• 現金提取分錄與銀行對賬單和現金日記賬分錄的核對。

• 檢查各方直接存入銀行的情況。

• 銀行對賬單的核對。

• 現金的實物盤點。

工資/薪金的審計方案

工資/薪金的審計方案包括對以下內容的審查和檢查：

• 收集組織結構圖和員工名單。

• 對上述帶薪員工名單進行授權。

• 審查員工的僱傭合同。

• 將授權薪資與費用賬戶進行比較。

• 收集有關股票期權、獎金計劃或其他適用於員工的激勵措施的資訊。

• 掃描股票登記簿和股票發行記錄，瞭解向員工發行或預留股票的情況。

• 審查薪金、獎勵、獎金和補償等，並提供基本證據。

• 檢查和審查適用於組織的法定手續，例如社會保險/公積金/稅款扣繳等。