財務會計 - 投資賬戶

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任何人都可以買賣證券交易所的證券，目的是增加其（貨幣）資產。證券的買賣是透過銀行進行的。證券經紀人透過支付佣金、印花稅和經紀費來幫助人們進行交易，這些是證券交易的重要組成部分。

出售這些證券時，應從銷售收入中扣除費用以獲得實際銷售價格。大多數情況下，市場價格與證券的面值不同，這取決於不同的調節因素。如果證券的市場價值等於面值，則稱為平價；如果市場價值低於面值，則稱為折價；如果市場價值高於面值，則稱為溢價。

投資的含義

投資是指購買或創造資產，預期未來資本增值、股息（利潤）、租金、利息收入或這些回報的某種組合。然而，通常情況下，投資存在某種形式的風險，例如股票、房地產，甚至固定收益證券等投資都面臨通貨膨脹風險。

此外，在所有這些投資中，證券作為長期投資以賺取收入。它被稱為固定資產，但如果一個組織的目標是在短期內買賣證券以利用其剩餘資金，則屬於流動資產類別。

證券主要有兩種型別：

• 固定收益證券 - 固定收益證券持有者獲得固定利率的利息。

• 浮動收益證券 - 在此類別下，投資回報可能每年不同。

投資賬戶

投資賬戶是為了投資目的而開設的賬戶。此外，如果投資數量很大，則應為每項投資開設一個單獨的賬戶。

購買任何投資的會計分錄如下：

投資交易

我們通常有以下兩種型別的投資交易：

• 含股息或含息報價和
• 除息或除息報價

讓我們詳細討論這兩種型別的投資交易。

含股息或含息報價

固定投資的利息和股息定期應計，但僅在固定日期支付。股息總是支付給在支付時為股東的人。假設一位股東持有股票長達十個月後出售，則這些股票的股息將支付給買方，或者可以說，支付給新股東。

因此，賣方在出售股票時通常會收取截至出售日期應計股息的價值，這稱為“含股息”或“含息”。由於銷售價格包括股票價值和利息或股息，因此在賬簿中進行記賬時，應在投資賬戶中記錄股票的正常價格，並將股息或利息的價值借記到股息或利息賬戶。

收到股息或利息時，股息或利息賬戶將貸記，現金或銀行賬戶將借記。另一方面，在賣方的賬簿中，股票的正常價格應貸記到投資賬戶，應計股息或利息的價格應貸記到股息或利息賬戶。

會計分錄 - 可以透過下表理解。

買方賬簿

賣方賬簿

除息或除息報價

當買方以除息價格報價時，他不有權獲得付款。這是**記錄日期**和**支付日期**之間的時間間隔，在此期間股票在沒有股息的情況下進行交易。因此，無論誰目前持有股票，在**除息日**擁有證券的人將獲得付款。

含股息和除息的區別

它們之間的主要區別如下：

• 含息或含股息價格包括購買日期應計的利息或股息，而除息價格不包括股息或利息的價值。

• 含股息的情況下，購買價格高於正常購買價格，而除息的情況下，購買價格是實際價格。

• 含息的情況下，無需額外支付任何費用，而除息或除息的情況下，則需要支付單獨的股息或利息。

投資賬戶的結平

如果所有投資均已出售，則投資賬戶借貸方的差額為損益。

如果部分投資已出售，剩餘投資未出售，則應將其結轉到下一個會計期間，兩邊（借方和貸方）的剩餘餘額將代表投資銷售的損益。

如果投資是固定資產，則損益為資本收入或資本損失，應相應處理。

普通股賬戶

關於普通股的投資賬戶的主要特點如下：

• 紅利股 - 盈利公司向公司現有股東發行紅利股，無需額外金額。紅利股的目的是將公司的儲備資本化。只有面值欄中的股票數量會增加，而本金或資本欄將保持不變。

• 配股 - 配股首先作為權利提供給公司的現有股東，因此稱為配股。根據《公司法》，配股可以在公司成立兩年後或首次發行一年後發行。