管理會計 - 有用比率

短期財務狀況或流動性測試
(a) 流動比率	= 流動資產 / 流動負債
(b) 速動比率或酸性測試比率或速動資產比率	= 速動資產 / 流動負債
(c)絕對流動比率	= 絕對流動資產 / 流動負債
(d) 間隔測量	= 速動資產 / 平均每日運營支出
流動資產變動（資產管理比率）
(a) 存貨週轉率	= 銷售成本 / 平均存貨成本
(b) 應收賬款週轉率/速度	= 年度淨信用銷售額 / 平均應收賬款
(c) 平均收款期	= 應收賬款總額 / 日銷售額
(d) 應付賬款週轉率/速度	= 年度淨信用採購額 / 平均應付賬款
(e) 平均付款期	= 應付賬款總額 / 平均每日採購額
(f) 營運資金週轉率	= 銷售額或銷售成本 / 淨營運資金
長期財務狀況分析或償債能力測試
(a) 負債權益比率	= 負債總額 / 股東權益或 = 外部權益 / 內部權益
(b) 融資債務與總資本比率	= 融資債務 / 總資本 × 100
(c) 長期負債與股東權益比率（負債權益比率）	= 長期負債 / 股東權益
(d) 所有者權益比率	= 股東權益 / 資產總額
(e) 償債能力比率	= 對外負債總額 / 資產總額
(f) 固定資產淨值比率	= 折舊後固定資產 / 股東權益
(g) 固定資產比率或固定資產與長期資金比率	= 折舊後固定資產 / 長期資金總額
(h) 流動資產與所有者權益比率	= 流動資產 / 股東權益
(i) 債務服務比率或利息保障倍數	= 稅前息前利潤 / 固定利息支出
(j) 總保障倍數或固定費用保障倍數	= 息稅前利潤(EBIT) / 固定費用總額
(k) 優先股股利保障倍數	= 稅前息前利潤 / 優先股股利
(l) 現金債務服務比率或債務現金流保障倍數	= CF / 1 + SFD / 1 − 稅率 CF = 稅前息前年度現金流 SFD = 債務償還基金撥款
盈利能力分析
(i) 一般盈利能力
(a) 毛利率	= 毛利 / 淨銷售額 × 100
(b) 營業比率	= 營業成本 / 淨銷售額 × 100
(c) 費用比率	= 特定費用 / 淨銷售額 × 100
(d) 淨利潤率	= 稅後淨利潤 / 淨銷售額 × 100
(e) 營業利潤率	= 營業利潤 / 淨銷售額 × 100
整體盈利能力
(a) 股東投資回報率 (RoI)	= 稅後息後淨利潤 / 股東權益 × 100
(b) 權益資本回報率	= 稅後淨利潤 - 優先股股利 / 已發行普通股股本 × 100
(c) 每股收益 (EPS)	= 稅後淨利潤 - 優先股股利 / 普通股數量 × 100
(d) 資產總額回報率	= 調整後淨利潤 / 資產總額 × 100
(e) 淨資產收益率	= 調整後淨利潤 / 淨資產 × 100
(f) 資產回報率	= 稅後淨利潤 / 平均資產總額 × 100
(g) 資本週轉率	= 銷售額或銷售成本 / 已用資本 × 100
(h) 固定資產週轉率	= 銷售額或銷售成本 / 固定資產 × 100
(i) 營運資金週轉率	= 銷售額或銷售成本 / 淨營運資金 × 100
市場測試或估值比率
(a) 股息收益率	= 每股股息 / 每股市價
(b) 股息支付率	= 每股普通股股息 / 每股收益
(c) 市盈率 (P/E)	= 每股普通股市價 / 每股收益
(d) 收益率	= 每股收益 / 每股市價
(e) 市淨率	= 每股市價 / 每股賬面價值
(f) 市現率	= 每股市價 / 每股現金流
市場測試或估值比率
(a) 資本結構比率	= 普通股股本 + 儲備和盈餘 / 優先股股本 + 承擔固定利息的長期負債
(b) 總投資與長期負債比率	= 股東權益 + 長期負債 / 長期負債
(c) 負債權益比率	= 負債總額 / 股東權益
(d) 固定資產與融資債務比率	= 固定資產 / 融資債務
(e) 流動負債與所有者權益比率	= 流動負債 / 股東權益
(f) 儲備與普通股股本比率	= 儲備 / 普通股股本 × 100
(g) 財務槓桿	= 息稅前利潤(EBIT) / 息稅前利潤(EBIT) - 利息 - 優先股股利
(h) 經營槓桿	= 貢獻毛益 / 息稅前利潤(EBIT)

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