源泉扣繳稅款：含義及型別

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由指定的扣繳義務人在支付任何款項時扣繳的稅款稱為TDS。它適用於所有形式的收入，並支付給印度中央政府。TDS下設27個章節，每個章節都有具體的扣繳規定和免稅門檻。

源泉扣繳稅款 (TDS) 的含義是什麼？

在印度，透過源泉扣繳稅款 (TDS) 收取所得稅、股息和資產銷售稅款，該稅款規定付款方（或法律中介）必須在將剩餘款項傳送給收款方（並將稅款傳送給稅務機關）之前扣除任何應繳稅款。

根據1961年印度所得稅法案，必須根據其規定在源泉扣繳所得稅。根據這些規定，任何支付都必須在扣除一定比例的所得稅後進行。它屬於由印度稅務局監管的財政部，並由中央直接稅務委員會 (CBDT) 管理。在進行稅務審計時，這非常重要。

TDS 的型別

即使您是個人納稅人，也必須從幾項付款中扣除TDS。以下付款需繳納TDS：

• 工資轉賬

• 專業費用

• 諮詢費

• 租金支付

• 佣金

• 證券及存款利息

• 公司股票和共同基金的股息

• 彩票及類似獎金

• 特許權使用費支付

TDS申報

在一年內，您會向其他方支付其服務的費用。如果向一方的付款超過根據印度所得稅法案第192至195條進行的付款限額，則您必須扣除相應的TDS金額。

您必須每個季度將扣繳的TDS金額與相應的TDS申報表一起存入。每個季度，您都必須提交不同的TDS表格，稱為TDS申報表，具體取決於付款型別（相關部分）。

TDS 的適用性

如果納稅人分期或一次性收到款項，則適用TDS扣繳。讓我們用例子更好地理解其適用性。

• 假設薩蒂什先生是一位個體經營的專業人士，他預先收到了40,000盧比，並在工作完成後收到了20,000盧比。在這種情況下，預付款和工作完成後收到的金額都將被扣繳稅款，並由付款方扣除。在這種情況下，TDS稅率將為總和的10%，即4,000盧比，以及20,000盧比的10%，即2,000盧比。必須支付的總稅款為6,000盧比。

在另一種情況下，如果薩蒂什先生在完成工作後收到全部60,000盧比，則他的付款方將從總金額中扣除6,000盧比的稅款，使他的工作報酬為54,000盧比。

什麼是TDS證書？

TDS證書有16表和16A表兩種。根據1961年所得稅法案第203條，受扣繳人必須收到一份證書，說明已扣繳的稅款金額。提供該表格是扣繳義務人的責任。

• **對於領取工資的員工，**他們的僱主必須向他們提供16表，其中包括已扣繳的TDS的報表。16表中包含許多資訊，包括稅款計算、稅款扣繳和TDS支付。僱主必須在下一財政年度結束前（5月31日）向員工提供此表格。

• **對於非薪資人員** - 扣繳義務人向受扣繳人提供16A表，其中包含所有關於稅款計算、TDS扣繳和支付的資訊。

TDS 規則

有規定管轄TDS的申報以及所得稅申報。個人或組織如果有效遵守某些要求，可以避免處罰、費用或利息。以下是關鍵的TDS規定：

• 首要的基本標準之一是，源泉扣繳稅款必須在付款到期時間或實際付款時間的較早時間扣繳。

• 在扣除TDS之前，利息將以每月1%的比率累積。

• 在下一個月的第7天，包括僱主在內的每個人都必須將扣繳的稅款記入政府賬戶。

• 如果TDS未按時存入或延遲支付，將按每月1.5%的比率收取利息。

逾期申報TDS的處罰

對於未提交或延遲提交TDS申報表或報表，所得稅部門將處以以下處罰：

• **未提交申報表** - 根據所得稅法案第272A(2)條，每天將處以100盧比的罰款，直至達到TDS金額。

• **未按時提交申報表** - 根據所得稅法案第234E條，每天將處以200盧比的罰款，直至達到TDS金額。

• **根據所得稅法案第271H條，**如果扣繳義務人未能在截止日期前提交TDS申報表，將處以10,000盧比至10萬盧比的罰款。

• **根據所得稅法案第201A條，**如果未在截止日期前支付TDS，還將處以罰款和利息。如果未在源頭扣除任何部分或全部稅款，則從扣除稅款之日起至實際扣除稅款之日止，將按每月1.5%的比率收取利息。

結論

為了從收入來源處收取稅款，引入了TDS的概念。根據這一概念，需要向他人（受扣繳人）支付特定型別款項的人（扣繳義務人）必須在源頭扣繳稅款，並將其存入中央政府賬戶。

常見問題

Q1. 誰有資格扣除TDS？

A1. 只有當您的全部收入應稅時，才會扣除TDS。但是，如果您的總收入少於250,000盧比，則不會考慮TDS。此數字適用於60歲以下的男性和女性。注意：工資的TDS扣繳稅率介於5%到30%之間，這與相關的所得稅稅級相對應。

Q2. 工資上的TDS可以退稅嗎？

A2. 如果源泉扣繳稅款過多，扣繳義務人可以申請退還多扣的TDS。

Q3. TDS 的限額是多少？

A3. 如果根據TDS第194C條向承包商的貸記在財政年度的總額少於100,000印度盧比，並且低於單筆交易門檻，則不扣除TDS。

Q4. 什麼是TDS以及如何扣除？

A4. TDS是僱主或其他扣繳義務人從僱員處扣除並代表僱員存入所得稅部門的稅款金額。TDS稅率取決於不同人員的收入水平和年齡組。

Q5. 工資的TDS稅率是多少？

A5. 工資的TDS稅率取決於您從僱主那裡獲得的金額，這決定了您屬於哪個稅級。根據稅級，您工資上的TDS扣繳稅率將在10%到30%之間。