試述雙欄現金簿及其格式

在雙欄現金簿中，借方和貸方都會有兩欄現金記錄。一欄記錄現金交易，另一欄記錄銀行交易。

如果在單欄現金簿格式中新增銀行交易欄，則單欄現金簿將變為雙欄現金簿。

大多陣列織更喜歡雙欄現金簿而不是單欄現金簿，因為雙欄現金簿在每個期末都有銀行餘額。現金交易和銀行交易的分類賬分別維護。

格式

雙欄現金簿的格式如下：

用於記錄現金交易

• 所有現金收入都記錄在現金欄的借方（雙欄現金簿）。
• 所有現金支出都記錄在現金欄的貸方（雙欄現金簿）。
• 如果客戶透過銀行付款，則在銀行欄的借方（雙欄現金簿）進行記錄。

記錄銀行交易

• 如果透過支票收到付款並在同一天存入同一銀行賬戶，則相應金額記錄在銀行欄的借方。
• 如果透過支票收到付款，但在其他日期存入或未在同一天存入，則相應金額記錄在現金欄。
• 如果支票在其存入銀行收據的後續日期收到，則在銀行欄的借方和現金欄的貸方進行記錄。此類分錄稱為“軋差分錄”。
• 已開出支票的金額記錄在銀行欄的貸方。

Nagasravan Tamma

更新於：2021年7月9日

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