現金簿及其型別定義

“現金”指的是貨幣工具（貨幣等），而“簿”指的是書面記錄。因此，現金簿可以定義為特定時期內業務交易的記錄。

換句話說，現金簿記錄所有現金收支交易（包括銀行存款和取款）。現金簿分為兩部分：現金支出和現金收入。

未記錄或未包含在現金簿中的交易如下：

• 與銀行相關的交易（透過支票支付或收款）。
• 非現金交易。
• 給予或收取折扣。

現金簿滿足日記賬和分類賬的目標

現金簿作為日記賬

• 與日記賬一樣，它按時間順序記錄交易（按發生順序）。
• 遵循從現金簿過賬到分類賬的相同程式。
• 為現金交易維護特殊的現金簿。
• 根據借方和貸方記錄現金交易。

現金簿作為分類賬

• 格式與分類賬相同。
• 遵循與分類賬相同的“T”字形格式。
• 現金簿餘額轉入試算表。
• 起到現金賬戶的作用。

型別

現金簿的型別如下：

納格斯拉萬·塔瑪

更新於：2022年5月13日

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