什麼是未調整試算平衡表？

編制未調整試算平衡表是會計迴圈中的第三步。它是在總分類賬之後、調整後的試算平衡表之前編制的。

在此，列出了所有分類賬戶的餘額。它不適合編制財務報表、資產負債表和損益表，因為它不符合公認會計准則 (GAAP) 或國際財務報告準則 (IFRS)。

未調整試算平衡表的目的是檢查借方和貸方的數學等式。

錯誤

未調整試算平衡表的錯誤是由於以下方面造成的：

• 過賬不正確。
• 餘額確定不正確。
• 分類賬餘額在試算平衡表中記錄不正確。
• 將貸方餘額（分類賬餘額）記入借方欄（試算平衡表）反之亦然。
• 計算錯誤。

程式

頂部標題

• 公司名稱
• 試算平衡表名稱
• 編制日期

在表格中繪製三列

• 第 1 列 - 賬戶名稱
• 第 2 列 - 借方餘額
• 第 3 列 - 貸方餘額

在左側，記錄分類賬戶的借方餘額，在右側，記錄分類賬戶的貸方餘額。

賬戶編號取自科目彙總表。

借方記錄的一些餘額是資產、費用等。

貸方記錄的一些餘額是負債、權益、收入等。

將兩個餘額相加並檢查其等式。如果它們不相等，則可能存在一些錯誤（如上所述）。更正錯誤並再次檢查，直到總數相等。

用途

未調整試算平衡表的用途如下：

• 提供審計線索。
• 定義交易的可信度。
• 幫助管理層控制業務交易。
• 調整的基礎。

優點

未調整試算平衡表的優點如下：

• 識別過賬/日記賬/分類賬中的錯誤。
• 彙總餘額。
• 檢查數學準確性。
• 編制財務報表的首要步驟。

缺點

未調整試算平衡表的缺點如下：

• 並非所有交易都經過驗證。
• 即使餘額相符，仍然存在一些錯誤的可能性。
• 無法找到缺失的條目。

Tamma Nagasravan

更新於：2021年7月12日

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