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法學什麼是現金流量套期保值？
現金流量套期保值是一種投資方法，用於控制和降低資產/負債/預測交易現金流入或流出突然變化的風險。突然變化的原因有很多，例如利率變化、價格變化、外匯匯率波動等。與另一方在未來日期進行的交易稱為預測交易。
現金流量套期保值的會計處理
- 套期工具（有效部分的損益計入其他綜合收益，無效部分的損益計入當期損益）。
- 套期專案（有效部分的損益最初計入其他綜合收益，在預測時將其重新分類到當期損益）。
停止現金流量套期保值會計處理
- 在停止套期保值會計處理的情況下，對累計金額進行會計處理。
- 如果仍預期來自已套期未來現金流的現金流，則金額保留在現金流量套期保值儲備中，並進行相應的會計處理。
- 如果不再預期現金流，則將金額作為重新分類調整從現金流量套期保值儲備重新分類到損益。
優勢
- 最大限度地降低套期專案的風險。
- 現金流量和套期工具的會計處理。
劣勢
- 如果套期工具和套期專案沒有抵消，則套期無效。
- 現金確認的損益計入當期損益；套期交易與預測交易相關。
現金流量套期保值應在以下情況下終止：
- 套期安排無效。
- 套期工具到期/終止。
- 當組織撤銷套期指定時。
透過示例瞭解現金流量套期保值
假設一個買方想以當前市場價每噸1500美元的價格從S公司購買150噸鋼材。
現在買方按照當前市場價格支付了225000美元。但市場情況表明，鋼材價格可能上漲到每噸2000美元。根據未來市場價格為300000美元，比當前價格高出75000美元。
為了避免額外支出，買方可以與S公司簽訂遠期合約。即使未來價格上漲，淨付款額也將保持不變。
結論
它是特定預測交易現金流中變動性的敞口，歸因於特定風險，或者換句話說，這種方法可以避免現金流出或流入的突然變化。
這種方法對定期購買原材料的製造業或服務業公司更有用。在突然變化影響現金流入或流出的情況下，現金流量套期保值更為重要。
更新於：2021年7月5日
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