編寫現金流量套期保值會計分錄

現金流量風險是指由於特定風險導致現有資產或負債或未來交易的現金流量的可變性。現金流量套期保值保護公司免受外匯風險的影響，從而保護其利潤率、收入和支出。

關於現金流量套期保值的事實如下：

• 為了獲得特殊的會計處理，被套期專案必須滿足特定的準則。
• 風險敞口的時間和機率非常重要。
• 現金流量風險敞口的產生。
• 減少套期現金流量到期風險敞口的衍生品交易量。

現金流量套期保值的會計處理

• 步驟 1 - 在報告日期確定套期工具和被套期專案的損益。
• 步驟 2 - 計算套期工具損益的有效部分和無效部分。
• 步驟 3 - 套期工具損益的有效部分計入其他綜合收益 (OCI)，並在 OCI 中稱為現金流量套期保值儲備。
• 步驟 4 - 套期工具損益的無效部分計入損益。
• 步驟 5 - 必要時，處理現金流量套期保值。

現金流量套期保值的會計分錄解釋如下：

差異

• 被套期專案是現金流量套期保值和公允價值套期保值之間的主要區別。
• 在現金流量套期保值中，套期的是資產/負債的現金流入和流出變化，而公允價值套期保值有助於降低資產/負債價值變化的風險敞口。
• 現金流量套期保值適用於可變利率，而公允價值套期保值適用於固定利率。

Nagasravan Tamma

更新於： 2021 年 7 月 5 日

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