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法學如何計算遠期合約的會計分錄？
問題
ABC 公司簽訂了一份購買自身股票的遠期合約。
以下是相關細節，其中 XXXX 指的是相應年份。
- 合約日期 − XXXX 年 1 月 1 日
- 到期日 − XXXX 年 12 月 31 日
- 執行價格 $110
- 股票數量 − 1500 股
- 市場價格 − $100 (XXXX 年 1 月 1 日)
- 市場價格 − $150 (XXXX 年 3 月 1 日)
- 市場價格 − $130 (XXXX 年 12 月 31 日)
根據所提供的資訊，計算遠期合約的會計分錄。
解答
解答如下：
遠期合約公允價值 (3 月 31 日) = 1500 * (150 - 110) => 60000
遠期合約公允價值 (12 月 31 日) = 1500 * (130 - 110) => 30000
遠期合約公允價值 (1 月 1 日) = 0
會計分錄
會計分錄如下：
| 日期 | 專案 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|
| 3 月 31 日 | 遠期資產賬戶 遠期價值收益賬戶 | 60000 | 60000 |
| 12 月 31 日 | 公允價值損失賬戶 遠期資產賬戶 | 30000 | 30000 |
| 12 月 31 日 | 銀行賬戶 遠期資產賬戶 | 30000 | 30000 |
淨股票結算
| 日期 | 專案 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|
| 12 月 31 日 | 庫存股賬戶 遠期資產賬戶 | 30000 | 30000 |
總股票結算
| 日期 | 專案 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|---|
| 1 月 31 日 | 權益股票暫緩賬戶 股票回購負債賬戶 | 150000 | 150000 |
| 3 月 31 日 | 利息賬戶 股票回購負債賬戶 | 11250 | 11250 |
| 12 月 31 日 | 利息賬戶 股票回購負債賬戶 | 2500 | 2500 |
庫存股賬戶
| 日期 | 專案 | 專案 | 貸方 |
|---|---|---|---|
| 1 月 31 日 | 庫存股賬戶 權益暫緩賬戶 | 150000 | 150000 |
| 12 月 31 日 | 銀行賬戶 股票回購負債賬戶 | 180000 | 180000 |
更新於：2022 年 5 月 17 日
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