如何為遠期合約做會計處理？

遠期合約的會計處理如下：

這裡，XXXX 和 XXX 指的是各自的金額。

確認

由於協議是針對未來日期的，因此現在（簽署日期、實際交割日期）就應該進行會計處理。

記錄（賣方視角）

以即期匯率貸記資產負債，借記/貸記應收賬款和備抵資產。備抵資產是即期匯率和遠期匯率之間的差額。

記錄（買方視角）

以遠期匯率貸記應付金額，在備抵資產賬戶中貸記/借記備抵資產。借記應收賬款。

交割日期的記錄（賣方視角）

在負債方以合約日的現值借記資產負債，以遠期匯率貸記應收合同款，並在資產方借記/貸記備抵資產。

損益（賣方視角）

在實際交割日，透過計算遠期匯率與當前市場價值之間的差額來確認損益。在交割日，以遠期匯率借記現金賬戶，以當前市場價值貸記資產賬戶。在資產賬戶中借記/貸記最終價值。

交割日期的記錄（買方視角）

在負債方以遠期匯率借記應付合同款，在負債方借記/貸記備抵資產，在資產方以即期匯率貸記應收賬款。

損益（買方視角）

以遠期匯率貸記現金賬戶。將差額貸記/借記到現金賬戶，以當前市場價值借記資產。

Nagasravan Tamma

更新於：2022年5月17日

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