現金流量的來源和用途是什麼？

從更廣泛的意義上講，現金流量的來源包括以下內容：

  • 企業的盈利運營

  • 資產減少（現金除外）

  • 普通股或優先股發行所得款項

  • 負債增加（包括債券和債務）

現金流量的用途

以下是現金流量的一些用途：

  • 運營產生的損失

  • 資產增加（現金除外）

  • 負債減少，包括債券和債務的贖回

  • 現金股利

  • 可贖回優先股的贖回

現金狀況變動表可以透過記錄現金流入和流出輕鬆找到。淨現金增加額是指期末現金狀況減去期初現金狀況。當現金狀況需要從損益表或比較資產負債表中推匯出來時，必須考慮非現金專案。

例如：在計算現金流量時，就像資金流量一樣，折舊必須加到淨利潤中。同樣，出售非流動資產的收益應減去，損失必須加到淨利潤中。

此外，在判斷公司的現金狀況時，還必須考慮流動資產和負債的變化。

流動資產的變化

當流動資產增加時，經營活動產生的現金流量減少。這意味著當某一期間的期末餘額超過期初餘額時，淨現金流量的變化本質上是減少的。反之亦然。當流動資產增加或某一期間的期初餘額大於期末餘額時，現金流量增加。

例子

  • 應收賬款增加表明從客戶那裡收到的淨銷售額的現金淨收入有所增加。如果收款少於銷售額，則現金流量增加。在收款減少的情況下，淨損失是明顯的，這意味著銷售額少於收款額。這些詳細資訊可以從企業的資產負債表中獲得。

  • 存貨的淨頭寸調整到銷售成本。存貨增加表明現金流出超過銷售成本的價值。存貨減少意味著銷售成本的價值超過現金流出的價值。

  • 預付費用的價值增加意味著現金流出大於公司的實際費用。預付費用減少表明現金流出少於公司在特定時期內發生的實際費用。

流動負債的變化

經營活動產生的淨現金流量與流動負債的變化成正比。這意味著當流動負債減少時，經營活動產生的淨現金流量減少；而在流動負債增加的情況下，現金流量也會增加。

有許多例子可以證明以上觀點。以下是一些例子：

例子

  • 支付給債權人的現金可能少於應付賬款增加所暗示的採購金額。或者，應付賬款減少表明支付給債權人的金額大於採購金額。

  • “預收收入”增加表明現金流入大於損益表中顯示的金額，而“預收收入”減少則意味著現金流入少於損益表中顯示的金額。

結論

因此，可以認為，經營活動產生的現金流量可以透過將流動資產的減少和流動負債的增加加到淨利潤中，並將流動資產和流動負債的增加從淨利潤中減去來獲得。這必須在對摺舊以及出售非流動資產的損失或收益進行調整之外進行。

更新於： 2022年4月15日

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