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法學研究什麼是資金來源和用途報表？
資金來源
公司財務報表中有一些值得注意的資金或營運資金來源。這些來源如下所示：
經營活動產生的資金
公司最重要的資金來源是其經營利潤。由於所有公司都努力獲得儘可能多的利潤，因此很容易理解為什麼經營活動產生的資金如此受歡迎。公司利潤的主要資訊來源是損益表。但是，損益表可能包含一些不影響營運資金的來源。因此，為了獲得真實的營運資金金額，需要調整公司的淨利潤。
不影響營運資金（資金）的專案之一是**折舊**。與所有其他費用一樣，折舊會減少所有者權益。但是，折舊不會減少流動資產（現金）或增加流動負債。折舊減少非流動資產，而不會對現金產生任何影響。
因此，在計算營運資金時，必須將折舊新增到淨利潤中。因此，如果未將折舊新增到淨利潤中，則真實的資金報表將缺少真實的資金數量。同樣的政策也適用於攤銷費用，例如商譽。
必須認識到，折舊不像收入那樣是資金來源。與其他營業支出不同，折舊不使用營運資金。因此，不應將其視為營運資金專案的來源。然而，這並不正確，因為折舊是可稅前扣除的。由於折舊而損失的金額可用於償還稅款。因此，對於擁有資產的公司而言，它是營運資金的一部分。
非流動資產的收益或損失
出售非流動資產也會影響淨利潤。如有收益，應扣除收益金額；如有損失，應將損失金額新增到淨利潤中。在計算營運資金來源時，非流動資產的出售會單獨列出。因此，當非流動資產發生收益或損失時，必須調整營業淨利潤。
公司還反覆強調透過發行股票或從市場上長期借款來籌集外部資金。
資金用途
主要的資金用途包括：
調整經營淨虧損
購買非流動資產
償還短期債務（銀行貸款）或長期債務（債券）
贖回可贖回優先股
支付現金股利
其他資金用途如下：
淨虧損會消耗公司的利潤和營運資金。當公司的淨利潤低於經營支出時，就會發生這種情況。
換句話說，當支出和收入之間存在差距時，就會發生淨虧損。如果支出大於收入，則會發生虧損。
不涉及營運資金的專案（例如折舊）需要調整到淨虧損。無資金支出專案應新增到淨虧損中，而由於出售非流動資產而產生的收益或損失也必須進行調整。
公司還可以使用資金來收購非流動資產，例如土地和建築物、辦公裝置或機器。它還可以使用營運資金來償還銀行貸款和債券。
資金的額外用途是贖回可贖回優先股。此外，盈利性企業還會利用其資金向其權益優先股股東支付股利。其目的是滿足所有債權人和債務人的需求，以便儘早償還從投資者和資本市場借入的資金。
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