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法律研究利用運營現金流解釋績效比率
績效比率有助於理解財務報表，並更好地瞭解業務情況。
公司定期計算這些比率，以瞭解它們如何有效利用自身資源並體現其績效。
績效比率對公司的一些優勢包括預測、預算估算以及確定公司的流動性和長期償付能力。
一些缺點是，它比較複雜，並且比較變得模稜兩可，因為公司大多在不同的環境、市場、監管等條件下運營。
績效比率
公司中各種績效比率如下：
- 現金流與收入 (CFr) = 運營產生的現金流 (CFg) 與淨收入 (NR) 之比
CFr = CFg/NR
- 資產現金回報率 (CRa) = 運營產生的現金流 (CFg) 與總資產 (平均) {TAa} 之比
CRa = CFg/TAa
- 現金流與收入 (Ci) = 運營產生的現金流 (CFg) 與營業收入 (OI) 之比
Ci = CFg/OI
- 每股現金流 (CFs) = 優先股股息 (Pd)（運營產生的現金流）與流通股總數 (OS) 之比
CFs = Pd/OS
- 債務償還 (Dp) = 運營產生的現金流 (CFg) 與長期債務償還 (LTd) 之比
Dp = CFg/ LTd
- 股息支付 (Dp) = 運營產生的現金流 (CFg) 與應付股息之比
Dp = CFg/ 應付股息
- 投資與融資 (I&F) = 運營產生的現金流 (CFg) 與投資和融資活動現金流出 (Co) 之比
I&F = CFg/ Co
- 債務覆蓋率 (Dc) = 運營產生的現金流 (CFg) 與總債務 (Td) 之比
Dc = CFg/Td
- 利息保障倍數 (IC) = （運營產生的現金流 (CFg) 加上已付利息和稅款 (Ia&T)）與已付利息 (Ip) 之比
IC = CFg+ (Ia&T)/Ip
- 再投資 (R) = 運營產生的現金流 (CFg) 與用於收購長期資產 (LATc) 的現金支出之比
R = CFg/LATc
更新於: 2021年7月6日
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