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法學研究稅費區別
印度憲法第七附表中的三個清單界定了中央和各邦立法權的範圍。“稅”和“費”的徵收權互不重疊，“費”和“稅”的定義也各有不同。為了區分稅費，最高法院在其最初的判決中提出了“等價交換原則”（quid pro quo test），即收取的費用與提供的服務之間存在等價關係。徵收費用與政府提供服務所支出的成本相關，而稅收則被認為是為公共利益而承擔的普遍負擔。費用應單獨保管，不得存入合併基金。
什麼是稅？
為了支付支出，政府依法向公民徵稅。根據定義，稅收是一種納稅人不會因此獲得直接或明確利益的支付。我們可以從定義中識別出稅收的一些最重要的特徵。
稅收是政府對人民和各種商業企業強制徵收的款項。由於納稅是強制性的，因此逃稅將受到處罰。
納稅人和徵稅機構之間的關係並非直接的等價交換關係。換句話說，納稅人不能要求任何東西作為納稅的交換。
稅收是為了資助公共支出，以造福整個國家。
稅收的基礎不可能隨著時間的推移而保持不變。稅務機關會定期審查它。
什麼是費？
費是指自願支付給政府的款項，以換取為公共利益提供的特定服務，但這種服務會給支付者帶來具體的利益。
稅費的區別
在具有里程碑意義的案件《興都宗教捐贈專員訴斯里·拉克什明德拉·蒂爾塔·斯瓦米亞爾案，AIR 1963 SC 966》中，首次討論了稅收與費用的區別。最高法院裁定，本案中稅收構成費用，首先，透過徵稅獲得的資金與政府提供服務所支出的成本相關。因此，需要等價交換的構成部分。其次，籌集的資金必須明確指定用於政府提供服務的成本，而不應與合併基金合併。
下表突出了稅費的主要區別：
| 依據 | 稅 | 費 |
|---|---|---|
定義 |
稅是政府在個人或公司進行特定行為或完成特定交易時徵收的款項。稅收是為了整個國家的利益而徵收的。 | 費與稅類似，兩者都是個人或企業必須支付給政府的款項。費用的主要目的是管理或控制各種活動。 |
計量 |
這種稅通常計算為交易總成本的百分比。 |
費用與提供服務的成本密切相關。通常，費用的收入僅用於提供其用途的服務。 |
徵收 |
稅是為一般的政府服務而支付的稅款。它是政府賺錢的一種方式。 |
費是指為了提供一項服務而徵收的款項，這項服務有助於從其收取款項的人群。它按個人、企業或專業人士提供的服務收費。 |
管理和應用 |
管理和用途：您的稅款可能包括教師、警官或官僚的工資。它們可能有助於建造學校或鋪路。它們可能為當地汙水處理設施提供資金。 |
一項精確的服務將收取費用，獲得的資金通常用於該服務。 |
示例 |
一個人一年內賺取的錢要繳稅。此外，商品銷售也經常徵稅。稅收包括所得稅、贈與稅、財產稅、增值稅等。 |
但是，費用是專門為使用服務而徵收的。例如，政府可能會對公園收取入場費。費用的例子包括印花稅、駕駛執照費、政府註冊費等。 |
《馬漢特·斯里·賈甘納特·拉馬努賈·達斯訴奧里薩邦案，AIR 1954 SC 400》進一步確立了這兩個因素，該案認為，費用必須是個人獲得的特定服務的對價，並且不得併入國家的普通收入中用於一般的公共目的。透過連續的司法判決，費用的上述兩個原則發生了重大變化，其嚴格要求有所減輕。
結論
雖然徵稅的規定可能並非完全沒有服務的任何因素，但目前的判決忽略了最高法院做出的裁決，這些裁決明確指出，需要在支出和服務之間存在廣泛的相關性。目前的裁決取消了等價交換原則，但不清楚應該採用什麼其他標準來替代它。
最高法院的判決更令人困惑，因為它指出稅收和費用都是強制性徵收，同時又認為《北方邦法案》第52條規定的費用是強制性徵收，因此屬於稅收的性質。
常見問題
Q1. 費用是什麼型別的支出？
答：與公司主要運營相關的成本包括銷售商品的成本、管理成本、辦公用品、直接人工成本和租金。這些是與常規日常活動相關的成本。
Q2. 法律案例中稅費有何不同？
答：稅收被視為對公共福利的普遍負擔，而費用徵收則與政府為提供服務而產生的成本相關。費用不應存入合併基金，而應存入單獨的基金。
Q3. 費用的概念是什麼？
答：費用是與特定服務相關的設定成本。費用有很多不同型別，包括成本、費用、佣金和罰款。費用是作為工資或薪金的替代而支付的，最常出現在高交易量的服務中。
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