解釋編制銀行存款餘額調節表的步驟

編制銀行存款餘額調節表 (BRS) 所涉及的步驟如下：

• 步驟 1 - 比較現金日記賬和銀行對賬單的期初餘額是否存在差異。差異可能是由於之前未入賬的支票造成的。識別它們並在銀行對賬單上打勾。現在，期初餘額已核對一致。

• 步驟 2 - 現在，比較現金日記賬的借方和銀行對賬單的借方，反之亦然，並在現金日記賬和銀行對賬單中都出現的專案上打勾。

• 步驟 3 - 現在，檢查銀行對賬單上未打勾的專案（借方），並將它們記入現金日記賬（銀行欄的貸方）。因此，它們可以被勾選。

• 步驟 4 - 現在，檢查銀行對賬單上未打勾的專案（貸方），並將它們記入現金日記賬（銀行欄的借方）。因此，它們可以被勾選。

• 步驟 5 - 更正/糾正現金日記賬中的錯誤/失誤（如果有）。

• 步驟 6 - 計算現金日記賬（銀行欄）的修正合計和餘額。

• 步驟 7 - 現在，使用這些更新後的現金日記賬餘額，開始編制銀行存款餘額調節表。

• 步驟 8 - 對於銀行存款餘額調節表中的借方餘額，加上未入賬支票並減去未入賬存款。對於銀行存款餘額調節表中的貸方餘額，減去未入賬支票並加上未入賬存款。

• 步驟 9 - 對銀行錯誤進行調整。對於借方餘額，加上記入的金額（銀行錯誤）並減去借記的金額（銀行錯誤）。對於貸方餘額，減去記入的金額（銀行錯誤）並加上借記的金額（銀行錯誤）。

• 步驟 10 - 最終數字應等於銀行對賬單中的餘額。

以上所有步驟都簡要概述如下。

Nagasravan Tamma

更新於：2021年7月13日

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