加速折舊與直線折舊的區別

在公司環境中，“折舊”指的是資產所有期間發生的任何形式的價值損失。資產的價值由於正常的磨損和定期使用而下降。這是不可避免的，成本將由公司所有者承擔。

在這篇文章中，我們將探討兩種型別的折舊，即加速折舊和直線折舊。讓我們研究兩者之間的區別，然後討論如何在您的公司中使用每種方法。

什麼是加速折舊？

加速折舊是一種用於計算資產價值隨時間推移變化的方法。它基於這樣一個理念：資產的生命週期始於其價值增長潛力最大的時候。因此，它使得在早期幾年計提更大的折舊額成為可能。會計專業人員使用它來準備納稅申報單。這是一種降低稅負的方法。

加速折舊對需要購買大量機械但又希望因支出而儘可能降低稅負的初創公司最為有用。對於那些在裝置上投入大量資金以跟上公司發展和擴張的企業來說，這也是一個明智的選擇。

計算加速折舊的方法有兩種：

• 年數總和法 (SYD)

• 雙倍餘額遞減法

年數總和法

計算方法如下：

$$ \mathrm{年數總和法折舊 = 可折舊成本 \times \frac{剩餘壽命}{年數總和}} $$

計算年數總和：

$$ \mathrm{年數總和 = \frac{（使用壽命 \times （使用壽命 + 1）}{2}} $$

雙倍餘額遞減法

計算方法如下：

$$ \mathrm{雙倍餘額遞減法折舊 = 2 \times 直線折舊率 \times 年初價值} $$

使用加速折舊法的優勢

使用加速折舊法的好處如下：

• 在公司擴張的初期階段，這種方法可以幫助減少應稅收入。在正常情況下，這些時期的收入可能較低，而資產成本可能較高。

• 它還可以幫助抵消公司發展和擴張的一些費用，這可能會鼓勵公司所有者對公司進行再投資。

• 透過使用加速折舊，還可以以實際的方式跟蹤資產的價值。

使用加速折舊法的缺點

使用加速折舊法的缺點如下：

• 如果您以高於其賬面價值的價格出售資產，您的利潤有可能被歸類為收回折舊。這被稱為收回折舊的風險。因此，它被視為應稅收入。

• 由於未來抵扣減少，成長型公司可能會面臨困難。

什麼是直線折舊？

直線折舊是一種常見的折舊方法，其中固定資產的價值在其使用壽命內平均降低。直線折舊是最常見的折舊型別之一。該方法旨在說明所考慮專案的消耗模式。它通常用於資產使用沒有明顯模式的情況。除了在會計中的應用外，它還用於計算稅收抵免。

計算方法

計算直線折舊的公式是：

$$ \mathrm{直線折舊 = \frac{購買價格 - 殘值}{使用壽命}} $$

• 購買價格包括購買和安裝資產過程中產生的所有費用，包括勞務費、運輸費和稅費。

• 殘值是對資產達到其使用壽命後購買成本的估計。

• 固定資產預計可用的年數稱為資產的使用壽命。這個數字可以是近似的或計算出來的。

使用直線折舊法的優勢

使用直線法計算折舊的優點如下：

• 使用這種方法計算折舊是最簡單的方法。

• 除此之外，由於使用了這種方法，計算中的錯誤也會更少。

• 可以扣除資產的全部價值。

• 適合用於小型企業。

• 有利於持有價值較低的資產。

使用直線折舊法的缺點

使用直線法計算折舊的缺點如下：

• 沒有制定更換資產的計劃

• 它被認為是一種非理性的折舊方法，因為它被認為根據初始成本折舊資產是不合邏輯的，而資產餘額每年都在折舊。因此，這種折舊方法並不常用。

• 對於壽命長、價值高的資產來說，它毫無用處。

• 由於折舊率保持不變，這給資產的最後幾年（所有必要的修理和維護都已完成的時間）帶來了過重的負擔。

加速折舊與直線折舊的區別

下表突出顯示了加速折舊和直線折舊的主要區別：

結論

直線法和加速折舊法都是有效的方法，用於確定資產價值隨時間的推移，這兩種方法都用於稅收抵免和會計。您可以根據公司的性質及其擁有的資產自由選擇使用的方法。現在您掌握了這些知識，您將能夠在兩種資產管理方法之間做出明智的決策。

Vineet Nanda

更新於：2022年7月13日

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