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法律研究會計折舊與稅務折舊
我們既可以在會計計算中，也可以在稅務計算中應用折舊的概念。在本文中，我們將瞭解會計折舊與稅務折舊的區別，但在那之前，讓我們首先了解什麼是折舊以及它為什麼重要。
我們可以將“折舊”定義為一種用於在資產使用壽命內攤銷資產成本的概念。公司擁有不同型別的有形資產，例如廠房機械、工廠裝置、車輛等。此類有形資產的公允價值會隨著時間推移而下降。這就是我們所說的“折舊”。它是一種在一段時間內攤銷有形資產成本的方法，因為資產的公允價值下降了。
為什麼折舊很重要？
資產折舊是計算企業價值時的一個重要因素，因為資產折舊意味著企業價值會隨著時間推移而下降。擁有舊機器的舊工廠不如擁有精密裝置的新工廠有價值。
公司有時會抵押其有形資產以獲得融資。由於折舊導致資產貶值，公司難以獲得此類資產的貸款。
折舊是非現金專案，它不代表實際現金流。然而，折舊成本總是包含在財務報表中作為費用，並從淨收入中扣除。如果不將折舊成本的影響考慮在收入中，則可能對公司不利，因為它低估了實際運營成本。
在會計中，有形資產的折舊被視為費用。在計算淨收入時，此類折舊成本將從公司的收入中扣除。
在稅務計算中，折舊成本被用作減少納稅人應稅收入的一種手段。根據《所得稅法》，折舊成本有資格獲得稅收抵免。不同型別的有形資產的折舊率不同。例如，傢俱的折舊率為 10%，而用於業務運營的車輛的折舊率為 15%。
請注意，“土地”是一種有形資產，其價值不會貶值。相反，土地的價值會隨著時間的推移而大幅升值。
什麼是會計折舊？
有形資產由於磨損而不斷貶值。折舊幫助人們瞭解它們貶值了多少，這些是必須計入收入以計算公司實際盈利能力的費用。
會計折舊是指公司在其資產使用壽命內攤銷的有形資產成本。大多數會計準則要求公司在其資產負債表上披露折舊。它反映了資產隨著老化和貶值而呈現的真實價值。
如何計算會計折舊？
以下是計算會計折舊的兩種常用方法：
**直線法** - 在這種方法中，折舊成本平均分配到資產使用壽命的所有期間。例如，以 10% 的折舊率計算，一件傢俱的全部成本將在未來 10 年內攤銷完畢。這也稱為賬面價值 (WDV) 法。
**加速折舊法** - 在這種方法中，折舊率在資產使用壽命的早期較高。折舊費用在後續期間減少，並在資產使用壽命結束時幾乎可以忽略不計。
什麼是稅務折舊？
折舊在計算稅負時發揮著重要作用。如果一家公司沒有計算其折舊成本，那麼所有這些成本都會計入收入，公司需要為此支付更高的稅款。
稅務折舊是納稅人可以在納稅申報單上申報的折舊費用。這是一種稅務機關向納稅人提供的抵扣，以便他們可以減少應稅收入。
申報稅務折舊的條件
並非所有型別的資產都有資格獲得稅務折舊。每個稅收管轄區的折舊稅收規則可能不同，但是以下幾點被認為是資產有資格獲得稅務折舊的基本規則：
該資產必須全部或部分歸申報抵扣的納稅人所有。
該資產必須用於業務運營以產生利潤。
該資產必須具有明確的使用壽命，並且至少超過一年。
“土地”不被認為是納稅人可以申報折舊的資產，因為土地的價值會隨著時間推移而升值。
大多數司法管轄區的稅務機關都有一套帶有詳細規範的指南，說明可以申報稅務折舊的資產型別以及每種資產型別的折舊率。
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