合格股息

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簡介

上市公司透過發行股票從外部籌集資金。購買這些股票的人成為公司的股東。

圖 1：合格股息

作為回報，公司會向股東支付股息，以換取他們在一段時間內持有股票而不將其出售到市場上的行為。這些股息分為合格股息和非合格股息。這裡，討論重點將僅限於合格股息。

合格股息的含義

合格股息是普通股投資者獲得的一種股息收入。這些股息的稅率低於普通股息。投資者可以將其收益顯示為資本收益而不是收入。合格股息按資本收益稅率徵稅。投資者必須滿足美國國稅局規定的必要條件，才能獲得此類股息。

合格股息的稅務評估

作為投資者，您必須在納稅申報單中申報合格股息的收入。合格股息的稅款根據您的所得稅級計算。投資者需繳納 0%、10% 或 15% 的資本收益稅，具體取決於其應納稅所得額。公司會向每位收到此類股息的投資者開具 1099-DIV 表格，以核實和檢查其收到的股息型別。此價值必須在納稅申報單中作為當年獲得的其他收入顯示。

合格股息的計算

作為投資者，瞭解如何計算合格股息非常重要。它可以幫助您節省稅款。以下是如何計算您的合格股息：

首先，您需要確定您的股息是否為合格股息。為了滿足領取股息的要求，這些股息應由美國公司或符合必要條件的外國公司支付。還有必要持有股票一段時間，通常是在除息日前的 60 天內持有超過 60 天，且該期間為 121 天。

確定您的股息符合條件後，您必須瞭解您的稅級。對於 2022 納稅年度，如果您是單身申報者，應納稅所得額低於 $40,400，或者已婚夫婦共同申報，應納稅所得額低於 $80,800，那麼您的合格股息將按 0% 的稅率徵稅。如果您的應納稅所得額超過該門檻，則您的股息將按 15% 或 20% 的稅率徵稅，具體取決於您的稅級。

要計算您需要為合格股息繳納的稅款，您需要將收到的合格股息總額乘以適用的稅率。例如，如果您收到 $5,000 的合格股息，並且您屬於 20% 的稅級，那麼您需要為您的股息繳納 $1,000 的稅款。

圖 2：公司在獲得利潤時分配股息

總之，一旦您瞭解了合格條件和稅級，計算您的合格股息就相對簡單了。

合格股息的示例

現在您已經瞭解了合格股息的評估和計算，讓我們來看兩個合格股息的示例以及它們是如何徵稅的。

示例 1

您擁有 XYZ 公司 100 股股票，該公司每股支付 2 美元的股息。XYZ 公司是一家美國公司，該股息被歸類為合格股息。由於您在除息日前的 60 天內持有股票超過 60 天，並且該期間為 121 天，因此您的合格股息將按最高 20% 的稅率徵稅，這低於普通所得稅稅率。

示例 2

假設您擁有美國公司 ABC 公司的股票，該公司向您支付了股息。該股息符合適用於合格股息的較低稅率。但是，假設您只持有股票 30 天，少於所需的 60 天持有期。

在這種情況下，您收到的股息將不被視為合格股息，您需要按照您的正常所得稅稅率而不是較低的合格股息稅率繳納稅款。這意味著您需要為該特定股息支付更多稅款。

總的來說，如果您需要澄清您的股息的稅務處理，最好諮詢稅務專業人士。

結論

瞭解合格股息對於投資者而言非常重要，因為它會影響他們在財政年度末的納稅義務。但是，並非所有股息都是合格股息，除非投資者滿足美國國稅局設定的條件。瞭解這一概念還可以幫助他們做出更明智的投資決策，同時也有可能減少稅收負擔。

常見問題

Q1. 如何確定您的股息是否為合格股息？

A1. 您可以透過檢視您的 1099-DIV 表格來判斷您的股息是否為合格股息，該表格表明它們是否為合格股息。您還可以檢視公司的財務報表或諮詢稅務專業人士。

Q2. 所有股息都可以被視為合格股息嗎？

A2. 不是，並非所有股息都可以被視為合格股息。要獲得資格，股息必須滿足美國國稅局設定的具體要求，例如由美國公司或合格外國公司支付，並持有特定時間。

Q3. 收到合格股息的好處是什麼？

A3. 較低的稅率是收到合格股息的主要好處。它可以幫助您保留更多投資收益並減少納稅義務。此外，一些投資者更喜歡投資於支付合格股息的股票，因為這些股票往往更穩定可靠。