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法律研究現金比率：定義與分析
什麼是現金比率？
現金比率是衡量公司用現金和現金等價物償還流動負債能力的比率。現金比率與**速動比率**和**流動比率**的不同之處在於，現金比率僅考慮現金和現金等價物，不考慮其他流動資產。因此，現金比率比流動比率和速動比率更具限制性。
由於現金比率僅關注現金，因此債權人更傾向於考慮此比率。該比率顯示了公司償還當前債務的能力，以及公司是否有足夠的現金來做到這一點。由於存貨和應收賬款 (AR) 未計入該比率，債權人認為它是在檢查公司償還債務能力方面的更有效指標。存貨可能需要數年才能售出，而應收賬款可能需要幾周才能收回。因此，它們的缺席表明了公司以現金和現金等價物計量的流動性狀況。
公式−
計算現金比率的公式如下−
$$\mathrm{\mathrm{現金比率}\:=\:\frac{\mathrm{\left ( 現金\:+\:現金等價物 \right )}}{\mathrm{流動負債}}}$$
值得注意的是，大多數公司將現金和現金等價物合併為一項，而有些公司可能會將其單獨列出。現金等價物是可以非常短時間內轉換為現金的專案。
現金比率分析
現金比率是衡量公司用現金償還流動負債能力的指標。它提供了以其現金佔流動負債的百分比來檢視其流動負債。
現金比率為 1 表示公司擁有剛好等同於其債務需求的現金金額。因此，對於公司來說，現金比率為 1 可能是危險的，因為它可能隨時下降。比率大於 1 很好，因為它表明現金儲備大於流動負債。現金比率小於 1 表示可用現金少於公司的流動負債。因此，這對公司來說是不利的。
較高的現金比率意味著公司更容易償還其債務。債權人更喜歡較高的現金保障比率，因為它表明公司按時償還貸款的能力。因此，為了使公司財務更強大，其現金比率必須大於 1。
示例−
假設 ABC 是一家旅行社，需要 100 億盧比的貸款用於擴張。它要求銀行提供貸款。
ABC 的資產負債表列出了以下專案−
現金 = 10 億盧比
現金等價物 = 2 億盧比
應付賬款 = 5 億盧比
應付所得稅 = 1 億盧比
流動長期負債 = 10 億盧比
$$\mathrm{\mathrm{ABC 的現金比率}\:=\:\frac{\mathrm{\left ( 10 億盧比 \:+\: 2 億盧比 \right )}}{\mathrm{\left (5 億盧比\: +\: 1 億盧比\: +\: 10 億盧比 \right )}}\:=\:0.75}$$
ABC 的現金比率為 75%，這很好。這意味著 ABC 可以為其 75% 的流動負債提供資金。因此，ABC 有相當大的機會獲得貸款。
結論
現金比率是效率的衡量標準。它衡量公司在可預見的未來償還流動負債的能力。由於現金比率易於計算，並且不需要太多的會計知識即可計算，因此它是計算公司效率的相當流行的比率。
但是，在計算比率時，必須注意僅包含短期專案。任何一年後應付或應收的專案都應從現金比率的計算中排除。這也是為什麼僅現金比率也被認為是公司短期財務實力的真實衡量標準。
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