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法律研究流動性比率：定義、用途、型別及重要性
什麼是流動性比率？
衡量公司償付當前債務能力的比率稱為流動性比率。該比率名稱源於“流動性”，指的是“可用的現金存款”。
因此，流動性比率有助於確定公司滿足其短期和長期流動性需求的能力。流動性比率體現了現金及其他形式資產之間的關係，以顯示公司償付其當前債務（流動負債）的能力。
流動性比率的用途
流動性比率用於衡量公司的流動性狀況。通常，高股權被認為對公司有利，因為如果公司擁有高股權儲備，則可以滿足當前的債務。
然而，流動性過高也對公司不利。因此，公司應保持股權和債務的理想平衡。由於流動性比率顯示了股權和債務的當前組合，管理人員、所有者和投資者可以瞭解公司的真實健康狀況，並採取認為合適的必要措施。
流動性比率的型別
顯示公司流動性程度最常用的流動性比率是**流動比率**和**速動比率**。
流動比率
流動比率由流動資產除以流動負債計算得出。流動比率包括可在一年內確定的流動資產和流動負債。流動資產包括可立即出售的證券、存貨、應收賬款和預付費用。應在一年內償付的債務，例如短期銀行貸款、應付賬款、應付票據、應計費用和所得稅負債。
速動比率
速動比率體現了速動資產與流動負債之間的關係。速動資產是指可在短期內或立即轉換為現金且不會損失任何價值的專案。速動資產是透過從流動資產中減去存貨獲得的。然後，速動比率透過速動資產除以流動負債來衡量。
$$\mathrm{速動比率\:=\:\frac{流動資產\:-\:存貨}{流動負債}}$$
現金被認為是最具流動性的資產。其他被認為是速動資產的包括應收賬款和應收票據。可交易證券也被認為是流動資產。然而，存貨被認為是非流動資產，因為將其變現需要足夠的時間，並且其價值會隨時間波動。
其他正在使用的流動性比率型別包括**現金比率**、**區間衡量法**和**淨營運資本比率**。
現金比率
有時，檢查公司的現金狀況可能很有用，這時現金比率就很有用。現金也是最好的流動性形式，因此現金比率提供了對公司現金狀況的洞察。該比率是透過將現金專案除以流動負債獲得的。
$$\mathrm{現金比率\:=\:\frac{現金\:+\:可交易證券}{流動負債}}$$
如果公司有借款儲備，那麼少量現金並非問題。但是，它應該能夠及時償還借入的資金。
區間衡量法
區間衡量法考察公司滿足日常需求的能力。它將流動資產與平均每日運營現金支出聯絡起來。為了衡量平均每日支出，將銷貨成本和銷售額相加。減去折舊和每日管理費用，並將所得金額除以一年中的天數 (360)。
$$\mathrm{區間衡量法\:=\:\frac{流動資產\:-\:存貨}{平均每日運營支出}}$$
淨營運資本比率
淨營運資本比率是淨營運資本與淨資產的比率。流動資產與流動負債（不包括銀行借款）之間的差額稱為淨營運資本 (NWC)。NWC 衡量資金的潛在儲備，可以與淨資產 (NA) 聯絡起來。
$$\mathrm{淨營運資本比率\:=\:\frac{淨營運資本}{淨資產}}$$
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