如何分析比較財務報表？

什麼是比較財務報表？

比較財務報表提供了對連續兩年關鍵財務指標的比較。這是一個非常有用的工具，可以檢查公司的財務狀況是否朝著正確的方向發展。這是一個列出公司兩年或兩年以上財務業績的檔案，以便提供對兩年財務資料之間比較的概覽。但是，在比較兩份財務報表中的專案時，必須採取一些謹慎措施。

分析比較財務報表並不困難，因為資料的解釋不需要專業知識。但是，如果您想分析複雜的資料集，或者想檢查貴公司與您所在行業其他公司的業績，則可能需要諮詢專業人士。

為了獲得瞭解公司業績的優勢，可以採取許多專業的步驟來分析比較財務報表。但是，最值得注意的是，將專案按財務比率進行比較，以全面瞭解公司的整體業績。

比較財務報表資料的比較方法

以下是一些比較資料並正確構建有用的比較財務報表的技巧：

• 比較相互匹配的兩個專案

分析或比較財務資料時要遵循的第一條也是最重要的一條規則是，比較報表中相互匹配的兩個專案。如果不匹配兩個相似的專案，比較分析可能會得出錯誤的結果。因此，將蘋果與蘋果進行比較是分析比較財務報表的第一條也是最重要的一條規則。

• 公司必須來自同一行業

還必須記住，在進行比較或建立比較財務報表時，公司必須來自同一行業。來自兩個不同行業的兩個公司的財務專案可能差異很大，這就是為什麼在沒有理由進行比較的情況下進行比較可能會產生許多錯誤的原因。

• 遵守相似的會計程式

由兩個不同的分析師或用兩種不同的報告方法編制的兩份財務報表不能在比較財務報表中進行比較。雖然重要的是要由中立的第三方分析師完成比較，但如果兩個分析師都不可用，則至少必須遵循相同的會計程式。

• 資料必須來自相同的會計期間

在比較財務報表中進行比較的報表也必須屬於相同的會計期間。在比較報表時，不能比較為不同會計期間編制的兩份報表。

例如，比較財務報表可以是兩個 1 月到 12 月期間的報表。不能使用一份 1 月到 12 月的報表和另一份 3 月到 2 月的報表。

• 比率分析

進行一些比率分析以使比較財務報表更有意義是有用的。可以使用報表找到的一些最有用的比率是淨利潤和資產回報率比率。可以找到的其他一些比率是流動性、資產週轉率和財務槓桿比率。

檢查比率的目的是檢視公司在連續兩個財務期間的業績如何，並在發現管理或運營方面存在缺陷時採取糾正措施。

結論

重要的是透過財務比率分析比較財務報表，以檢查公司在其業務行業中的業績是否足夠好。通常，同一行業中兩家公司的比較財務報表也可以用來檢查哪家公司在管理和運營方面更好。

檢查比較財務報表還可以揭示業務運營中的問題點。這可以幫助管理層和企業主在運營中出現問題時採取糾正措施。

Probir Banerjee

更新於：2022年5月17日

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