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法律研究解釋運營週期法在營運資金估算中的應用。
運營週期法考慮了從原材料到成品，從應付賬款到淨現金的整個運營週期。
完成這些操作所需的時間稱為運營週期時間。
如果運營週期較長，則營運資金需求較少；如果運營週期較短，則營運資金需求也較少。
公式
- 營運資金 = CGS(E)* D/365 + CB
其中，CGS (E) = 估計銷貨成本，D = 運營週期天數，CB = 現金/銀行餘額
- 原材料庫存 = PU(E) * Cu * (Hp/365)
其中，PU(E) = 估計生產單位，Cu = 每單位成本，HP = 原材料持有期
- 在製品 = P(E) * {Cu – RM + L+OH} * {WIP/365}
其中，P(E) = 估計產量，Cu = 單位成本，RM (100%) = 原材料，L(50%) = 勞動力，OH (50% = 製造費用)，WIP = 在製品
- 成品 = P(E)*CGSp*(HPfg/365)
其中，P(E) = 估計產量。CGSp = 生產的單位制造成本，HPfg= 成品持有期
- 應收賬款 = P(E) * SP *(CP/365)
其中，P(E) = 估計產量，SP = 銷售價格，CP = 收款期
- 應付賬款 = P(E)* RMu * (PP/365)
其中，P(E) = 估計產量，RMu = 原材料每單位成本，PP = 付款期
運營週期 = IP + ARP
其中 IP = 庫存週期，ARP = 應收賬款週期
此方法的優點包括：
- 它很精確。
- 提供詳細報告。
此方法的缺點包括：
- 這是一個漫長的過程。
- 需要更多的計算。
示例
Cost of goods sold = Rs.5000000/- Operating cycle = 100 days Cash/bank balance = 600000/- Now, calculate the working capital.
解決方案
解決方案如下所示：
Working capital = CGS(E)* D/365 + CB Here CGS (E) = estimated cost of goods sold, D = days in operating cycle, CB = Cash/Bank balance Working capital = 5000000 * 100/365 + 600000 Working capital = Rs1969893/-
營運資金進一步細分為每個組成部分（庫存、現金等）。
更新時間： 2020年9月29日
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