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法學解釋財務管理中的現金流。
資金是企業的重要因素。企業應保持清晰的資金收入和支出記錄，以評估和預測其業績。現金流量表是一個詳細記錄企業現金流入和流出的記錄。監控、分析和最佳化現金流被稱為現金流管理。
以下是現金流管理的重要性解釋
- 償付能力和信用度。
- 資本支出和投資。
- 改善供應商和員工關係。
現金流管理指標如下：
**息稅前利潤 (EBIT)** ——它顯示在扣除槓桿和稅收支出後的收益。息稅折舊攤銷前利潤 (EBITDA) 顯示企業的運營效率。
EBITDA = 淨收入 + 利息 + 折舊 + 攤銷
**自由現金流 (FCF)** ——在滿足外部義務後可用的現金。
FCFF = 淨收入 + 折舊 + 利息 (1-稅率) – 長期投資 – 營運資本投資
**企業自由現金流 (FCFE)** ——可分配給股東的現金。
FCFE = 淨收入 + 折舊和攤銷 + 營運資本變化 + 資本支出 + 淨借款。
現金流型別包括：
- 經營現金流
企業經營活動產生的現金稱為經營現金流。它可能是日常活動，例如原材料採購、最終產品銷售等。收到的現金記錄為應收賬款。它也稱為淨現金流。
公式
經營現金流 = 現金流入 (經營活動) - 現金流出 (經營活動)
- 投資現金流
投資活動產生的現金稱為投資現金流。投資可能是長期或短期。它包括房地產、廠房、裝置、無形資產等。
公式
投資現金流 = 現金流入 (投資活動) – 現金流出 (投資活動)
- 籌資現金流
融資活動產生的現金稱為籌資現金流。它可能是償還資本、長期債務、股票、債券、現金收入等。
公式
籌資現金流 = 現金流入 (融資活動) – 現金流出 (融資活動)
更新於：2020年8月12日
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