印度稅收的法律層面

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隨著時間的推移，印度既取消了一些稅種，又增加了新的稅種。這些稅種包括遺產稅、利息稅、贈與稅、財產稅等。2015年廢除了1957年《財產稅法》。1961年《所得稅法》和1957年《財產稅法》是處理印度直接稅的兩部主要法律。為了取代這兩部法案，提出了一部新的法律——《直接稅法典》(DTC)。然而，《財產稅法》於2015年被廢除，《直接稅法典》的概念也被放棄。

什麼是印度的稅收？

在印度的稅收制度下，中央政府和各邦政府分別徵收自己的稅款。市政當局和地方政府也徵收一些小額稅款。

為了運作政府和處理一個邦的活動，需要資金。因此，政府對個人和企業的收入徵收各種稅款。

什麼是稅？

稅是指政府強制向個人或實體徵收的強制性費用或財務負擔，目的是為提供最佳基礎設施和設施的公共工程專案籌集資金。之後，利用獲得的資金資助多個公共支出專案。

根據既定的法律，如果有人不納稅或拒絕捐款，將面臨嚴厲的處罰。

稅收型別

印度主要的兩種稅收型別是中央政府和邦政府徵收的稅收：

在印度，直接稅從你的工資中扣除，間接稅從你的支出中扣除。無論是個人、閤家戶還是企業，納稅人都負責繳納直接稅款。

大多數間接稅都是由提供商品和服務的公司和企業收取的。因此，這些實體有責任提交間接稅。

直接稅

人們的收入或利潤應繳納直接稅。例如，納稅人可能因各種原因向政府納稅，例如個人財產稅、所得稅、附加福利稅等。承擔稅負的責任不能轉移；它必須落在被徵稅的個人身上。中央直接稅委員會 (CBDT) 監督和管理直接稅。

直接稅的子類別

所得稅

直接稅的子類別如下：

這種稅直接支付給政府，是對年度收入或利潤徵收的稅。所有獲得任何型別收入的人都必須繳納所得稅。

60歲以下人士的年度免稅額為2.5萬盧比。60歲至80歲人士的最高免稅額為3萬盧比。80歲以上人士的最高免稅額為5萬盧比。不同的收入水平有不同的稅級。

除了個人之外，法律實體也必須納稅。這些包括印度教大家庭 (HUF)、個人團體 (BOI) 和個人協會 (AOP) 等所有人工司法主體。

資本收益

出售財產或從投資中獲得資金應繳納資本利得稅。它可能來自投資的長期或短期資本利得。這包括任何根據其價值衡量的交易。

證券交易稅

STT 對股票市場和證券交易徵收。稅款按印度證券交易所 (ISE) 交易的股票價格和證券價值進行評估。

附加福利稅

這些稅是對僱主提供給員工的各種津貼和福利徵收的。

公司稅

公司稅是指企業繳納的所得稅。它基於收入所屬的不同稅級。公司稅的子類別如下：

• 股息分配稅 (DDT) − 對公司向股東支付的股息徵收此稅。它與投資者獲得的投資總回報或淨回報有關。

• 附加福利稅 (FBT) − 對員工從僱主處獲得的額外福利徵收的稅。這些費用包括住宿、交通、休假旅行報銷、娛樂、員工對退休基金的供款、員工福利、員工持股計劃 (ESOP) 等。

• 最低替代稅 (MAT) − 企業透過最低替代稅 (MAT) 向 IT 部門納稅，該稅由 IT 法案第 115JA 條款規定。在基礎設施和電力行業運營的企業免繳 MAT。

間接稅

另一方面，政府對產品和服務徵收間接稅。因此，它可以從一個納稅人轉移到另一個納稅人。例如，批發商可以將其分發給商家，商家隨後將其分發給客戶。因此，間接稅主要由消費者支付。中央間接稅委員會負責監管和監督間接稅。

其他稅收

一些稅收，例如小額附加稅，只產生少量收入。其他各種稅收子類別如下：

• 財產稅 − 財產稅的其他名稱包括房地產稅和市政稅。無論住宅還是商業，業主都必須繳納財產稅。它的幫助維持了若干基本的民生服務。

  每個城市的市政部門徵收財產稅。

• 職業稅 − 領取薪水的法律專業人士、特許會計師、醫生和其他專業人士須繳納職業稅。此稅因州而異。許多州不徵收職業稅。

• 娛樂稅 − 娛樂稅是對電影、電視節目、展覽等徵收的稅。

• 註冊費、印花稅和轉讓稅 − 購買房產時，除了或作為財產稅的補充，還會收取註冊費、印花稅和轉讓稅。

• 教育附加稅 − 此稅用於支援印度政府的倡議和對教育倡議的持續支援。

• 入境稅 − 此稅適用於德里、阿薩姆邦、古吉拉特邦、中央邦等邦，是對進入一個邦的商品或產品徵收的稅，特別是透過電子商務公司。

• 通行費和道路稅 − 通行費和道路稅用於維護收費基礎設施。

稅收的好處

徵稅是為了為政府提供用於無通貨膨脹支出的資金。政府將稅款用於許多方面，其中包括：

• 公共基礎設施融資

• 福利和發展倡議

• 國防開支

• 科學研究

• 公共保障

• 國家和聯邦政府工作人員的薪水

結論

印度的稅收制度是印度最完善和結構最合理的制度之一。稅收是政府最大的收入來源，因此可以說稅收在我國發展中發揮著至關重要的作用。

常見問題

問1：印度主要的稅收型別有哪些？

答：印度中央政府徵收關稅、中央消費稅、所得稅和服務稅等稅款。

問2：GST是什麼型別的稅？

答：GST是全國統一的間接稅，它將使印度成為統一的共同市場。GST是對商品和服務的供應徵收的單一稅，從製造商到消費者。

問3：GST有多少種類型？

答：目前印度使用的GST型別有CGST、SGST和IGST。這種簡單的劃分透過明確哪些供應是州際的，哪些是州內的，從而減少了間接稅。

問4：所得稅中的TDS是什麼？

答：稅款預扣（TDS）是其全稱。根據此流程，如果某人（預扣人）需要向其他人（被扣稅人）付款，則將在來源處預扣稅款，其餘金額將轉給被扣稅人。中央政府將收到TDS預扣金額。

問5：在印度誰可以免稅？

答：《所得稅法》第10(1)條規定，農業收入免稅。此外，養牛和家禽等行業的收入也是免稅的。但是，每個人在納稅時都必須申報其農業收入。

問6：在印度誰納稅最多？

答：由億萬富翁穆克什·安巴尼領導的信實工業公司以1629.7億盧比的納稅額和6070.5億盧比的淨利潤位居榜首。