預扣稅與備份預扣稅的區別

在稅務方面犯錯，對個人和公司來說都可能代價高昂。企業如果未按規定向相關部門繳納稅款，並隨後無法履行其納稅義務，以及任何適用的利息或罰款，甚至可能被迫關閉。

對於個人而言，逃稅可能會導致嚴重的處罰，甚至可能面臨監禁。因此，強烈建議個人和其他型別的企業始終尋求專業人士的幫助。

負責徵收和收取稅款的當局擁有各種各樣的工具，而“預扣稅”和“備份預扣稅”是最常見的方法之一。但這兩者之間究竟有什麼區別呢？

什麼是預扣稅？

“預扣稅”是指僱主或其他企業從僱員或承包商的工資中扣除的款項，然後全額支付給政府。預扣稅是一種稅收徵管方式，使稅務部門能夠在收入來源處徵稅，而不是在收到工資後才徵稅。這意味著稅款從支付給承包商或僱員的款項中扣除，並在收入獲得後支付剩餘的稅款。如果僱員或承包商的工資被扣除了過多的稅款，他們有資格獲得退稅。

1862 年，美國首次出現“預扣稅”。亞伯拉罕·林肯為了籌集戰爭經費而釋出了該命令。截至目前，該金額可以從應稅收入、工資和股息中扣除。隨後，扣除的金額計入納稅人的應繳所得稅，從而減少了應繳稅款總額。

各國對預扣稅的規定有所不同。例如，在加拿大，對以下型別的收入（如適用）徵收 25% 的預扣稅：利息、租金、股息、特許權使用費以及技術和管理費。此稅款適用於加拿大居民和非居民。

什麼是備份預扣稅？

如果納稅人未申報部分收入、提交錯誤的納稅人識別號或提取投資收益，則付款人需要對這些資金進行預扣稅。它按預定的稅率徵收。透過備份預扣稅，稅務機構（如加拿大稅務局）能夠從投資者的收益中收取所得稅，這些收益可能在稅款到期前已被支出。這有助於確保政府獲得正確的收入。

當投資者從其投資賬戶中提取資金時，備份預扣稅將從該金額中扣除，然後傳送給相應的稅務機關。這導致投資者現金流減少，但也為政府提供了投資所需的資金。

以下型別的收入適用備份預扣稅：利息支付、涉及第三方網路和支付卡的交易；股息、利潤、租金和其他收益；如適用，贊助股息；支付給獨立承包商的款項；特許權使用費支付；易貨交易或經紀支付；如適用，支付給漁船船長的款項；原始發行折扣；賭博贏利；以及某些型別的政府支付。

房地產交易、債務取消、長期護理產生的福利、廢棄財產和止贖、退休金分配、失業救濟金和其他相關支付免於備份預扣稅。

透過提供必要的稅務資訊（如準確的納稅人識別號）、提交任何未決的稅務表格並支付任何必要的款項，可以避免從您的工資中扣除備份預扣稅。